ООО "Бухгалтер и Я"

+7 (495) 641-79-79
+7 (926) 131-79-79
Пн.-Пт.; Сб.,Вс. - выходной
Дополнительные услуги
Восстановление бух.учета, разблокировка счетов в банке, оформление документов для кредитования

Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.

Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
  • 6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
  • 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:
  • средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;
  • по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ,
В 2009−2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб.
Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12.
Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» введена федеральным законом от 24.07.02 № 104-ФЗ.
 
 

Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН

1.    Единый налог

2.    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

·         на финансирование страховой части пенсии

·         на финансирование накопительной части пенсии

·         ИП уплачивают фиксированные платежи, которые не зависят от дохода. Подробности на странице Стоимость страхового года

3.    Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

4.    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)

5.    Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

6.    НДС

·         ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346.11ст. 151)

·         в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

·         по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст. 174.1)

7.    Налог на прибыль организаций (уплачивают только организации, ИП не платят!)

·         с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса

8.    НДФЛ (уплачивают только ИП)

·         с доходов облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса

9.    Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)

·         ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

·         приобретение в собственность нефтепродуктов;

·         реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;

·         продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;

·         реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

10.  Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)

11.  Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)

12.  Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28Региональные законы о транспортном налоге)

13.  Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)

14.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)

15.  Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)

 

Налоги, уплачиваемые на УСН в качестве налогового агента

1.    НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)

2.    Налог на прибыль организаций

§  выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)

3.    НДС (Налоговый кодекс, ст. 161)

Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) (информация действительная с отчетности 2010 года)

Внимание! С 1 января 2009 года декларация по УСН сдается только по итогам налогового периода, т.е. года. При этом обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же упрощенцы не сдают квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, однако авансовые платежи по этим налогам уплачивать должны, если уплата авансовых платежей предусмотрена местным законодательством.

  • Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме  4 ФСС(сдается в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
  • РСВ-1 ПФР (с 2011 года сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом). Т.е. за 1 квартал 2011 года форма сдается до 16 мая 2011 года (т.к 15 мая выходной).
  • Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
  • Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам-юрлицам). Обратите внимание! - при выплате дивидендов физлицам организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль, поэтому требование налоговых инспекций сдавать декларации по прибыли является незаконным!
  • Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд в 2010 году за полугодие, с 2011 года ежеквартально). С 2011 года сведения сдаются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетнам периодом. Т.е. за 1 квартал 2011 года персонифицированный отчет будет сдаваться не позднее 16 мая (т.к. 15 мая выходной)

Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года) (информация действительная с отчетности 2010 года)

  • Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС(сдается в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
  • КНД-1110018 Сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую не позднее 20 января).
  • Декларация по НДСв случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 января).
  • РСВ-1 ПФР (сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 февраля).
  • Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд, не позднее 15 февраля.)
  • КНД-1152017 "Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" по форме КНД-1152017 ( Брать самую последнюю редакцию. На 11 марта 2011 дата последней редакции: 22.06.09) (сдается в налоговую не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП).
  • 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля)
  • Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога). Сдается в налоговую до 1 февраля.
  • Декларация по транспортному налогу, предоставляется только организациями имеющие являющимися плательщиками налога (сдается в налоговую до 1 февраля)
  • Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 марта.
Главная УСН 6% или 15%

 

Все права защищены © 2012
ООО "Бухгалтер и Я"

Наш адрес: Московская область,
г. Химки, ул. Московская, д.14
Телефон: +7 (495) 641-79-79